帕玛拉特公司丑闻案材料.ppt

帕玛拉特公司丑闻案案例分析 小组成员：陶梦奇 张 昊 陈传勇 五步调查法是当今国际法务会计专家在调查诸如舞弊等问题时常用的方法。五个步骤分别是：1、明确目标，分解问题，确认目标的计量标准；2、收集相关证据；3、评价证据，净化数据；4、标准比较分析；5、形成判断得出结论。我们以大陆法系国家意大利的帕玛拉特公司丑闻案的为例，看一看法务会计如何具体应用五步调查法。 案情简介： 帕玛拉特公司成立于1961年的意大利，是一家拥有40多年历史的家族企业，主要生产蔬莱罐头、烘烤食品、奶制品的食品公司。帕玛拉特是意大利第八大企业，在食品行业中地位举足轻重，而且与许多国际知名的大银行都有业务往来，包括梅林银行、花旗银行等，意大利国内最大的银行意大利联合银行是他的有力支持者。 丑闻案的直接起因是美洲银行2003年底的一份声明。内容是帕马拉特在拉丁美洲开曼群岛的下属机构在美洲银行存有一笔39.5亿欧元的流动资金并不存在，而帕玛拉特提供的相关证明材料也是伪造的，是公司为掩盖公司债务而“虚设”的。在初步调查后，政府监管部门表示，帕玛拉特公司有欺诈嫌疑，公司账户上的银行存款并不存在。为了进一步查清帕玛拉特公司欺作案的真实情况，监管部门与世界五大会计师事务所之一的普华永道合作，聘请其有经验的法务会计师进行全面调查。 第一步、确认调查的目标：