2014职业道德 习题.docVIP

中国注册会计师职业道德 一、单选题 1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）。 A、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作； B、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益； C、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务； D、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行； 2、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 A、承接了主要工作由专家完成的业务； B、按服务成果的大小进行收费； C、不以个人名义承接一切业务； D、对自己的能力进行广告宣传； 3、会计师事务所不能按时完成的鉴证业务，应当采取的措施是（ ）。 A、聘请其他专业人员帮助； B、转包给其他会计师事务所； C、减少业务收费； D、拒绝接受委托； 4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系。下列符合规定的是（ ）。 A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼； B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份； C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司； D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金； 5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系则应该采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）。 A、如果是直系亲属则应将鉴证人员调离鉴证小组； B、如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务； C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观性的问题； D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任； 6、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（ ）。 A、出于第三方利益使用客户信息； B、取得客户授权； C、为法律诉讼准备文件； D、监管机构依法进行的质量检查； 7、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（ ）。 A、审计年报和纳税申报； B、审计年报和代编财务报表； C、审计年报和IT系统服务； D、审计年报和法律服务； 8、注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（ ）。 A、专业胜任能力； B、对客户的责任； C、其他责任； D、一般原则； 9、我国规定，注册会计师执业会员接受职业后续教育的时间为（ ） 。 A、3年累计不少于120学时； B、3年累计不少于180学时； C、每年不少于50学时； D、每年不少于20学时； 10、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还要努力在形式上保持独立性，其主要目的是（ ）。 A、以保证确实能够在实质上独立； B、维护社会公众对注册会计师职业的信任； C、以保护注册会计师公正的心理状态； D、遵守独立审计准则； 11、按会计师事务所业务质量控制准则的要求，（ ）对质量控制制度承担最终责任。 A、事务所主任会计师 B、项目负责人 C、项目质量复核人 D、注册会计师 12、A、指挥盘点工作的进行 B、作为盘点小组成员进行盘点 C、根据观察情况进行适当抽点 D、收集盘点单、编制盘点表 13、审计人员采用系统抽样法从8,000张凭证中选取200张作为样本，确定的随机起点号为第35号凭证，则抽取的第6张凭证的编号应为（ ）。 A、155 B、195 C 、200 D、235 二、多选题 1、专业胜任能力的基本原则要求注册会计师做到以下方面（ ）。 A、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应该经济、有效地完成客户委托的业务； B、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准； C、在法规允许情况下可以进行或有收费； D、不承接自己不能胜任的业务； 2、在以下行为中，损害了注册会计师职业声誉的行为有（ ）。 A、注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标； B、注册会计师按照服务成果大小决定收费标准； C、会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师； D、会计师事务所向他人支付佣金但没有收取他人佣金； 3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所独立性（ ）。 A、与鉴证客户存在密切的经营关系； B、与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益； C、合伙人过分担心失去某项业务； D、约定对鉴证业务采取或有收费； 4、会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（ ）。 A、建立必要的监督及惩戒机制； B、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序； C、制定识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及