2013珠海会继续教育练习题.docVIP

1、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（收购货物出口的外贸企业） 2、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（肉鸡） 3、企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记( C)账目A 主营业务税金及附加 B 营业税金及附加 C 其它业务成本 D 营业外支出 4、2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款息收入5万元，将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元，代收入电话费取得手续费等收入14万元，2011年第三季度该商业银行应纳营业税：（24.95万元） 解析：该银行应纳营业税（400+5+（860-780）+14）*5%=24.95万元 1、财政部制定了《小企业会计准则》在我国小企业范围内实施的时间为（2013年1月1日） 2、如果纳税人发生应税行为或免税行为，其所取得的收入应为（会计收入 ） 3、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收税率为 （3%） 4、某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明的价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（计算增值税销项税17528.89元） 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原