分公司注销合并计报表.docVIP

一.分公司的注销 分公司通常分非独立核算和独立核算,如果分公司属于非独立核算组织，分公司发生的生产经营管理业务应当视为总公司自有业务进行统一核算，其会计报表也是直接纳入总公司报表之中，因此不用注销； 如果分公司是独立核算，则需注销，注销步骤包括提交国税局审查增值税及所得税，缴销发票，国税局出具报告后，提交地税局审查营业税、附加税、个税，缴销发票，地税局出具报告，以上该补交税金的补交，完成后，注销开户行，持这三项注销存根联去工商，进行工商注销，上缴财务章等各种公章等。 对于独立核算的分公司注销，将总分公司间的内部往来核对一致后抵消平衡，再将分公司的会计科目累计余额汇入总公司对应科目就可。 总分公司主要内部拨入拨出往来核算科目： 内部拨入款 备注 内部拨出款 2335010000 内部拨入款-应上交利润 内部拨入拨出款用来核算总分公司间的内部拨入拨出款业务，总分公司间的业务往来使用应收内部单位款和应付内部单位款，总分公司同股份其他分子公司使用应收/应付|其他应收/其他应付-并表 1441010000 内部拨出款-应收利润 2335020000 内部拨入款-应付统借利息 1441020000 内部拨出款-应收利息 2335030000 内部拨入款-应上交折旧 1441030000 内部拨出款-应收折旧 2335050000 内部拨入款-补充流动资金 1441090000 内