小企业典型案例读四.docVIP

小企业典型案例解读 　　 【案例4】黄河公司是工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下： 　　（1）黄河公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%， 产品、材料销售价格中均不含增值税。　　（2）黄河公司材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。　　（3）黄河公司2×12年12月1日有关科目余额如下：　　表17-4 2×12年科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 600 短期借款 360 000 银行存款 580 000 应付票据 30 000 应收票据 40 000 应付账款 160 000 应收账款 300 000 应付职工薪酬 3 000 坏账准备 －6 000 应交税费 12 500 其他应收款 9 000 长期借款 1 000 000 原材料 40 000 实收资本 2 000 000 周转材料 50 000 盈余公积 100 000 库存商品 60 000 利润分配（未分配利润） 1 214 100 长期股权投资 700 000 　 　 固定资产 3 860 000 　 　 累计折旧 －760 000 　 　 无形资产 6 000 　 　 合　计 4 879 600 合　计 4 879 600 　　（4）黄河公司201