南明国税纳税人报资料报送管理办法.docVIP

纳税人申报资料报送管理办法 (试行) 一、适用对象：辖区内除双定户外的纳税人。包括：申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（金融机构代扣的个人储蓄存款利息所得税）的企业或企业性单位及实行查帐征收的个体工商户，在正常所属期的正常申报类型。 二、资料内容包括：各税种申报表及附表、其他抵扣凭证信息、财务报表。 三、报送时限及要求：（一）每年的6月15日前纳税人一次性向税源管理部门报送上一年1月至12月（税款所属期）的纸质申报资料及上年度企业所得税年度申报的纸质申报资料。（二）小规模纳税人按税务机关提供的“定本式档案”进行报送。（税务机关在每年年初免费提供一户纳税人一本）；一般纳税人按照要求自行装订后予以报送。 四、纳税申报及附列资料归档目录 1．增值税纳税申报表及增值税纳税申报表附列资料； 2．消费税纳税申报表及附列资料； 3．企业所得税季度纳税申报表； 4．企业所得税年度纳税申报表及附表； 5．企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料； 6、财务、会计报表（月报、年报）； 7．其他纳税申报资料。 五、资料归集及装订要求 1、归档封面由纳税人按附件1提供的式样进行打印。并填写除“案卷号”外的其他项目。附件1 2、编写征管档案归档目录。内容包括：序号、企业名称、资料名称、日期、页数、备注。附件2 3、卷内资料按序逐一（每页）编码。附件3 3、资料归集及编码完成后，请按打孔处指定的位置进行装订。 （订本式档案） 企业名称：______________ 纳税人识别号：______________ 案 卷 号：______________管理单位：______________ 所属年度：______________ 归档日期：______________ 企业名称：______________ 纳税人识别号：______________ 案 卷 号：______________管理单位：______________ 所属年度：______________ 归档日期：______________ 纳税申报及附列资料归档目录 序号 资料名称 页　数 备　注 01 增值税纳税申报表（1-12月） 02 企业所得税纳税申报表及附表（季报A类） 03 企业所得税纳税申报表及附表（年报A类） 04 财务、会计报表（月报、年报） 05 《中华人民共和国企业年度业务往来报告表》及其附列资料《中华人民共和国企业年度业务往来报告表》及其附列资料(企业所得税年度申报附表十。 (企业所得税年度申报附表十一。 (有关联业务往来时,报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表。 (财务报表：实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（2005版）（年报）。实行《企业会计准则》的纳税人填报资产负债表（2007版）（年报）、利润表（2007版）（年报）、现金流量表（2007版）（年报）、所有者权益（股东权益）变动表（年报）。 (主管国税机关要求报送的其他资料。 2.核定征收 （1）按月申报的 (企业所得税月度纳税申报表（B类）（月报）。 (财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行《企业会计准则》的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。 (主管国税机关要求报送的其他资料。 （2）按季申报的 (企业所得税季度纳税申报表（B类）（季报）。 (财务报表（只申报企业所得税的纳税人还需报送）：实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报资产负债表（2005版）（季报）、利润表（2005版）（季报）。实行《企业会计准则》的纳税人填报资产负债表（2007版）（季报）、利润表（2007版）（季报）。 (主管国税机关要求报送的其他资料。 （3）年报 (企业所得税年度纳税申报表（B类）。 (税收优惠明细表（B类）。 (财务报表：实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报资产负债表（2005版）（年报）、利润表（2005版）（年报）、现金流量表（2005版）（年报）。实行《企业会计准则》的纳税人填报资产负债表（2007版）（年报）、利润表（2007版）（年报）、现金流量表（2007版）（年报）、所有者权益（股东权益）变动表（年报）。 (主管国税机关要求报送的其他资料。 （五）非居民企业所得税申报表及附表 1.据实征收 （1）季报 (中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企