讲义-2011度企业所得税 汇算清缴有关问题及答复.docVIP

企业所得税汇算清缴有关政策问题解答 （2011年度） 1、货运货代企业在计算业务招待费、广告宣传费限额扣除时，其年度销售收入如何确定？ 货运货代联运、建筑安装转包、旅游等业务计提业务招待费、广告宣传费的收入基数，按该企业适用的会计制度（准则）规定的核算办法计算出的营业收入。 2、企业发放的午餐补贴、职工通信费在税前如何扣除？ 作为职工福利费按规定在税前扣除。 3、根据财税[2009]59号第六条第（四）项，企业重组业务中，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额计算的最长期限的国债利率如何确定？国家税务局2010年公告第4号第26条，每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额是否每年计算？ 财税[2009]59号第六条第（四）项规定的最长期限的国债利率是指合并业务发生当年年末国家发行最长期限的国债利率，国家当年没有发行（或公布）的，可以上年度的确定，以此类推。具体可由企业举证，税务机关根据合理性原则予以确定；可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额是指每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额。 4、企业支付给农民的土地赔偿，青苗赔偿等税前扣除凭什么合法凭证税前扣除？ 企业支付给农民的土地赔偿、青苗补偿费等支出，根据政府规定的补偿标准、赔（补）偿协议、受偿人签字的收款收据等税前扣除。 5、“金融企业同期同类利率”，所指“金融企业”是否包括“小额贷款公司”？ 小额贷款公司属金融企业，