经营计划与预算图表.docVIP

出自《经营计划与预算管理》（王忠宗） P1—6 图表1—2 计划的种类与内容 计划的类型 执行者 一般的内容 策略性计划 高阶主管 （董事长、总经理、副总经理） 企业目标 经营目标 功能性计划 中介主管 （协理、经理、处长、厂长） 部门计划 （年度、季、月） 作业性计划 基层主管 （课长、班长） 例行计划 （每周、每日） P1—10 范例1—2某电子材料公司年度运营目标 P1—36 图表2—2 共同目标与自设目标 P1—45 图表2—8 利润计划 项目 预算 目标 成本降低金额占销货收入的比率 销货收入 销货成本 销货毛利 推销费用 管理费用 净益（损） 50亿 48亿 2亿 3.5亿 1.5亿 （3亿） 50亿 45.5亿 4.5亿 3亿 1.5亿 0 5% 1% 6% P1—45 图表2—9目标分派 总目标 总经理 本年度营业结果无亏损 单位目标 生产部副总经理、厂长、处长 降低制造成本2.5亿 业务部副总经理、总理 降低推销费用0.5亿 行政部副总经理、经理 维持管理费用1.5亿 个别目标 生产部、业务部、行政部所属各课 依照单位目标达成在设定的成本或费用下的产量、销货收入及服务 P1—46 图表2—10 目标体系图 总经理 甲生产部 A厂长 A课长 降低费用6% 1 降低费用5% 1—1降低可控 1-1-1节 （节省3亿元） （节省2.5亿元） 制制造费 省电力费用 用1亿元 0.5亿元 2 降低销售费 1—2降低直接 原料0.5 用1%（节省 亿元 1—1—2采用 0.5亿元） 自动化机器 B厂长 节省加工 1—3降低可控 费用0.1 制制造费 元 3 维持管理费 用0.8亿元 B课长 用1.5亿 1—1—3改善节省 燃料费 1—4节省直接 用0.4 人工费用 亿 0.2亿元 C课长 P1—65 图表3—2 预算编制作业关联图 产 品 政 设 库 策 备 存 用料 材料 能 状 预算 成本 推销及管 力 况 理费用预 算 售 价 营 产 生 损 政 业 销 产 用人 人工 制造成本 益 策 预 目 预 预算 成本 预算