税务筹划》税务管理》非贸付汇流程梳理与准备案例分析.pptVIP

第一部分：前言 2015年非贸付汇税收风险展望 第二部分：非贸付汇概念及税法规定 第三部分：常见非贸易项目付汇的流程 第四部分：各类重点非贸付汇分析 第五部分：企业非贸付汇需准备的申报资料及合同中易被关注的内容及风险点 第六部分：总结及QA Q A 企业非贸付汇需准备的申报资料及合同中易被关注的内容及风险点 税务局针对合同的审核重点关注 服务的性质及具体内容 服务费的计算方法（包括分摊标准） 合同金额中是否包含特许权使用费 提供劳务的地点 合同的期限 税务条款的规定 合同拟定不完善导致对外支付存在风险 对服务描述不够清晰和准确导致税局将技术服务认定为特许权使用费； 对管理服务费的合同尤其谨慎，避免税局认定为管理费； 合同金额的计算基础和计算方法约定不明确，导致税局对收费的合理性和独立性原则产生疑问而调整金额； 合同中对服务发生地的描述不够完善，又不能提供足够的其他证据，税务机关核定全部发生在中国境内,征收企业所得税。 企业非贸付汇需准备的申报资料及合同中易被关注的内容及风险点 其他支持性材料的准备 服务的性质和真实性 提供劳动成果的书面资料 服务境内外比例的划分 提供服务人员出入境记录，工时表 提供服务的费用明细 第三方出具的专项审计报告 核定利润率的判定 服务提供方的财务信息 第三方出具的就来华项目的专项审计报告 企业非贸付汇需准备的申报资料及合同中易被关注的内容及风险点