金蝶KIS专业现金流量项目指定分析.doc

金蝶知识库文档 新 技术支持快递 第一百九十五期 撰稿、整理：陈平 本期概述 本文档适用于金蝶 KIS 专业版 V10.0； 学习完本文档以后，您可以了解在金蝶 KIS 专业版 V10.0 中，现金流量项目指定的原理及现 金流量表的平衡原理。 版权声明 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 11 页 金蝶知识库文档 背景 在实际工作中，企业管理人员需要通过现金流量信息了解企业经营状态是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小等。因此，需要定期编制现金流量表，以供企业管理者做决策使用。 功能介绍 1、 现金流量表项目内容； 2、 现金流量项目指定案例分析； 3、 现金流量表的平衡原理。 案例金华电子有限公司，使用金蝶 KIS 专业版 V10.0，2009 年 7 月发生业务如下： 1、2009 年 7 月 5 日，营销部刘力报销业务招待费 1250 元，以现金支付； 2、2009 年 7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利 350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户； 3、2009 年 7 月 6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计 28500 美元，当日汇率为 1 美元7.3 人民币，本位币金额为 208050 元，货款未支付。同时结转主营业务成本 150000 元； 4、本期进行计提折旧操作，对折旧凭证指定现金流量； 5、2009 年 7 月底，当日汇率为 1 美元7.5 人民币，金华电子有限公司进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定； 6、2009 年 7 月 20 日，金蝶公司支付货款 200000 元，直接转入金华电子有限公司工商银行账户。一、现金流量表项目内容 现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 同时，除现金流量表反映的信息外，企业还应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。 将净利润调整为经营活动现金流量是指以本期净利润为起点，通过不涉及现金的收入、费用、营业外收支及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量。不涉及现金收支的重大投资和筹资活动是反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 11 页 金蝶知识库文档二、现金流量项目指定案例分析（一）只需指定主表项目的凭证处理 1.2009 年 7 月 5 日，营销部刘力报销业务招待费 1250 元，以现金支付。 案例分析：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。 在金蝶 KIS 专业版 V10.0 主界面，单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下： 借：销售费用-业务招待费 1250 贷：现金 1250 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目。由于营业费用是损益类科目，且现金支付业务招待费与经营活动相关，因此，只需要 。如图 2-01 所示：指定主表项目，指定为“现金流出-支付的其他与经营活动有关的现金” 图 2-01 指定流量 2.2009 年 7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利 350