烟台市市直医疗生单位财务会计若干问题解答.docVIP

烟台市市直医疗卫生单位财务会计 若干问题解答 1、固定资产如何提取修购基金？ 解答： 按照财政部、卫生部制定的《医院财务制度》、《医院会计制度》，参照企业计提折旧的方法计提修购基金。原则规定按使用年限法，特殊情况下经市卫生局批准后可按工作量计算法，但计提方法一经确定不得随意更改。 使用年限计算法计提修购基金的方法： 医院固定资产提取年限仍执行财社字（1998）148号颁发的《医院财务制度》的规定，年折旧额=固定资产原值/使用年限； 使用年限法具体标准：详见《烟台市市直医疗卫生单位固定资产管理办法》。 工作量计算法计提修购基金的方法： 某固定资产单位工作量应提折旧额=固定资产原值/总工作量（或总工时数）。 在用固定资产提足修购基金后可以继续使用，但不再计提修购基金。 固定资产办理报废手续前不得冲减固定基金。 2、如何结转药品销售成本？ 解答： 按《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，使用综合差价率法计算已销售药品的成本。结转药品成本的基数以药品收入为准，并定期核对药品综合差价率是否准确无误。 已使用计算机信息系统管理药库药品、药房药品、门诊收费、住院收费的单位，如果信息系统对药品销售核算可按各种药品具体的品名、规格、批次、进价、销价、差价，全面、准确地统计出已收款、转帐未发药情况，药品销售成本的结转方法可按实际收款、发药的明细药品品名、进价、销价、差价结转。 3、使用计算机帐务系统后帐簿打印的基本要求是什么？ 解答： 计算机账务系统年终结帐后，打印帐簿按总账、多栏式明细账、三栏式明细账、材料帐的格式要求分别打印。 现金日记帐、银行日记帐应按日打印输出，如果业务较少，不能打满页的可以每旬打印一次；一般帐簿可根据实际情况和工作需要按月、按季或年度打印。 4、药品明细账、库存物资明细帐、固定资产明细帐是否打印装订存档？ 解答：凡是计算机支持查询打印功能的信息系统，可以达到会计档案管理要求并支持长期保存电子文档的，并且严格执行按年度清产核资，保存年度财产物资盘点表（具备各有关人员签字手续）的单位，可不打印明细帐；否则，必须打印（可以跨年度打印）。盘点表必须归档。 5、往来分户帐如何打印？ 解答：往来分户账按科目分类、分户打印装订。 6、使用计算机后住院处的“应收在院病人医药费”、“应收医疗款”、“预收医疗款” 分户帐是否需要打印装订归档？ 解答：使用计算机后具备计算机电子文档并支持随时查询功能，并建立每月与财务科核对手续的可不打印“应收在院病人医药费”、“应收医疗款”、“预收医疗款” 分户帐。 7、职工住宅是否入库固定资产问题 职工住宅已按房改政策出售给职工，产权全部或部分归职工所有，单位是否销帐？房改后单位垫资或以集资新建、购买的住宅，产权全部或部分归职工所有，单位是否入库固定资产？ 解答：待定，按财政意见办。 8、住房资金管理处的房改售房款和职工公积金存款，应作为银行存款，还是其他货币资金，还是挂往来？ 解答： 房改售房款作为银行存款。 职工公积金存款作为其他货币资金；全额单位暂挂往来。 9、为缴存水、电、电话、养路费而办的各种银行卡、存折，应作为银行存款，还是其他货币资金，还是挂往来？ 解答：作为其他货币资金。 10、基建项目账务问题 在建工程、基建项目是否单独建帐？基建帐的实际工程支出余额与行政帐的“在建工程”期末余额如有差额如何处理？ 解答： 凡是国家批准正式立项开工的基建项目应单独建立健全会计帐薄，并按年度核算。 单位拨入基建帐户的基建投资，在基建帐户列拨入经费（按拨入项目挂账），行政帐户在建工程账日常拨入资金挂账，年末按基建报表按实际发生工程支出和银行存款数调整。 单位基建账账薄格式、核算方式应按《国有建设单位会计制度》办理。 11、发票、实物不同步的如何入帐？ 解答：药品、材料入库原则应按发票、实物同时具备后办理入库手续。如遇实物已到发票未到的急需情况，应暂时按合同验收定价入库。 12、预付款、分期付款的依据是什么？ 解答：预付款的依据原则必须具备预付款“付款审批单”注明预付款原因并具备严格的签字手续；分期付款结算的依据原则上应以正式发票作为付款依据，如果属于分次付款或延期付款应具备手续健全的“付款审批单”并注明正式发票的出处、发票金额以及累计已经付款总额情况。 13、软件是否按固定资产管理？ 解答： 软件不按固定资产管理，软件费用一次性列支。设备包含软件价值的一并计入该设备的固定资产价值。 14、查体收入是否单独设置收入核算科目？ 解答：查体收入作为科室核算，不应单独设置收入核算科目，应将查体中不同收费项目归并到相应的收入核算科目。 15、门诊人次中是否包含查体人次？ 解答：门诊人次应包含查体人次。 13、有关报表指标如何计算？ 解答： 人均指标应按平均人数； 床日指标应是平均开放床日；