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会计上岗证业务核算汇总 差旅费的核算： 预借差旅费 借：其他应收款——（姓名） 贷：库存现金 报销差旅费 借：管理费用（行政管理部门的人员） 制造费用（车间管理部门的人员） 库存现金（多退） 贷：其他应收款——（姓名） 库存现金（少补） 领现金和存银行核算： 领现金 借：库存现金 贷：银行存款 存银行 借：银行存款 贷：库存现金 商业折扣和现金折扣的核算 商业折扣：是鼓励客户多够商品在商品标价上的扣除。 借：应收账款（贷方的金额相加） 贷：主营业务收入（原价格*（1-商业折扣率） 应交税费—应交增值税（销项 税额）（收入的金额*17%） 现金折扣：是鼓励客户提前偿付货款。 （2/10-1/20-N/30） 第1天到第10天： 借：银行存款（应收账款-财务费用） 财务费用（应收账款*2%） 贷：应收账款（原价税合计） 第11天到第20天： 借：银行存款（应收账款-财务费用） 财务费用（应收账款*1%） 贷：应收账款（原价税合计） 第21天起不享受现金折扣： 借：银行存款（应收账款） 贷：应收账款（原价税合计） 材料的核算： 发票和货物同时到达 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款） 应付票据（开出承兑汇票） 其他货币资金（本票、汇票）