2013基础会计形成考核册答案.docVIP

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结转实账户： （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 20××年3月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合 计 8658695 8658695 （5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。 编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元 产 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产： 流动负责： 　 货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600 存货 175750 应付福利费 14040 待摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产： 流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益： 　 固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 无形资产： 未分配利润 32082.8 无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8 无形资产合计 100000 物资采购 80600 合 计 计 损 益 表 20××年3月 单位：元 目 月 数 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300 三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400 四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 1 借方 库存商品 贷方 133200 148000 借方 制造费用 贷方 19248 借方 生产成本 贷方 19248 133200 借方 主营业务成本 贷方