2016分享上海发票活动分享.ppt

* F-Council 中国企业财税管理研究院 发票问题健康检查清单(checklist) 四、发票的取得 9.公司的进口货物缴款书作为进项票据是否及时 进行电子数据对碰并及时抵扣 10.公司是否存在进项发票遗矢的情况 11.公司是否存在进项发票逾期未抵扣的情况 12.公司取得的发票联次是否齐全 * F-Council 中国企业财税管理研究院 发票问题健康检查清单(checklist) 五、发票的保管 1.公司是否有专人保管发票 2.公司的发票保管室是否设置防盗报警装置 3.公司的发票保管室是否设置防盗门 4.公司的发票保管室是否设置保险箱 5.公司的发票缴销是否按照规定执行 6.公司的发票归档是否按照规定执行 （一）公路、内河运输业 　　1、抵扣范围：在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额； 　　2、货运发票项目填写是否齐全，包括：发货人、收货人、起运到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等； 　　3、货运发票的运费是否合理、金额是否分开； 　　4、取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额； 　　5、取得的自开票纳税人代其它单位和个人开具的货运发票，其进项税不得抵扣。 运输发票种类 3、运输发票管理规定和注意点 * 运输发票种类——公路、内河运输业“营改增”前 运输发票管理 3、运输发票管理规定和注意点 * 注：详见《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（国家税务总局公告2011年第74号）。 运输发票种类——公路、内河运输业“营改增”后 运输发票管理 3、运输发票管理规定和注意点 * 　　1、准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运输费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。 　　2、政策依据：运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。注 　　3、铁路货票“托运人或收货人名称”栏与公司名称不一致，但托运人栏或备注栏注有公司名称的（手写无效），该运输发票也可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。 注：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令），第十八条。 运输发票种类——铁路运输业 3、运输发票管理规定和注意点 * 运输发票种类——铁路运输业 运输发票管理 3、不同发票管理规定和注意点 * 　　记账前，应把货运发票、增值税专用发票、购销合同（运输合同）相核对，查看货运发票所载事项是否与合同约定的一致、增值税专用发票所载数量与货运发票所载数量是否一致。 　　按照《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的规定，准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。 （一）判断支付运费业务的真实性 运输发票审核要点 3、运输发票管理规定和注意点 * （二）票面形式审核 1、项目填写是否齐全 　　发货人、收货人、货物名称、货物数量、运费金额等项目填写必须齐全，尤其是在备注栏须注明起运地、到达地、运输方式、及运输车辆号牌。 2、汇总开具运输发票 　　汇总开具的运输发票无法明确单位运价和运费里程时，“运输项目及金额”栏的填开内容中，“运价”和“里程”两项内容可不填列，但应后附加盖发票专用章的运输清单。 3、运输发票进项税抵扣方 　　货运发票的收货人、发货人中，实际受票方为进项税抵扣方、运费扣除方。实际受票方的标志为：纳税人识别号前打印“+”号标记。“+”号与纳税人识别号之间无空格（统一发票）。 运输发票审核要点 运输发票管理 3、运输发票管理规定和注意点 * 中国企业财税管理研究院是协同共享企业服务（上海）有限公司内设的企业财税管理策略研究机构。中国企业财税管理研究院作为企业财税管理研究机构将致力于服务中国内、外资企业的财税管理职能部门的高级财税经理人，并通过结合来自政府官员、中介机构、学术机构、F-Council企业财税会员及其他财税同行等各方面的视角，对企业财税职能部门管理中存在的问题以及策略发展趋势进行全面客观的分析和研究，通过不定期地发布相关的研究报告来帮助企业财税决策管理者更好的了解企业财税职能部门管理中的最佳实践、管理策略趋势以及财税风险管理和税收成本管控的问题，为财税同行提供有广泛参考价值的管理数据、管理工具、管理模版和专业调研报告。? 如果您需要进一步了解中国企业财税管理研究院产品，欢迎与我们联络： 电子邮件：info@