2013中央企财会技能大赛参考C卷.docVIP

窗体顶端 1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（　）。 A、借：其他应收款　　　　　　130万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万　　　其他应收款　　　　　　 58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 C、借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万 D、借：应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 窗体底端 窗体顶端 2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）