SH公司集权式资金管理模式的选择和应用研究.docVIP

引 言 一 论文的目的及思路 1947年，美国无线电报公司（RCA）请求银行提供收账与加速支票处理的锁箱（LOCK BOX）服务，即为资金管理的开端。在过去，很少有企业关注资金控制。而如今企业生存在一个变化的环境中，有的变化来自企业外部，有的源自企业自身。过快的增长使企业陷入破产，多元化却导致对子公司的失控，分权使企业核心控制力被削弱等问题，使企业陷于种种危机，付出沉重的代价？如今的企业，不论规模大小，赢利和非赢利，公共或私有，都逐渐意识到资金管理的重要性，资金管理对于所有的企业是同样急迫和重要的。 本文所提及的SH 公司是一家上市公司，有着辉煌的过去。长袖善舞的资本平台和资金实力，一直是公司的优势。然而企业内部管理松散、发展滞后等问题的长期存在，加之宏观调控、汽车行业滑坡等外部环境的变化，使这种优势渐渐地失去。企业多年积累的问题终于在2004年集中爆发，银行收贷、资金回笼困难造成公司流动资金严重短缺，出现资金的流动性危机。本文所要探讨的就是当公司面临如此局面时，如何痛定思痛从企业内部资金管理入手，建立一套适合的资金管理模式，帮助企业集中资源、排除困难、稳健的发展。 文章通过对SH公司自身的特点和存在问题的总结分析，结合现有各种集权式资金管理模式的特点进行了适用性分析，选定结算中心模式作为SH公司应用的资金管理模式，然后在结算中心模式的多个应用方案中确定了半松散型的具体方案。试图通过半松散型结算中心模式的应用，来改善SH公司的现金流、提高企业整体的管理水平和赢利能力，增强抵御外部风险的能力，帮助企业摆脱目前的困境。 本文的基本思路如下： 第一章 SH公司目前存在的问题及分析，通过对SH公司的经营现状、面临问题以及导致后果的分析， 试图运用集权式资金管理模式帮助SH公司摆脱目前的困境。 第二章 各种集权式资金管理模式的比较和分析，文章对现有各种集权式资金管理模式的特性、适用范围进行比较和分析，并在此基础上对不同模式进行了适用标准的设置，从而为企业选择适合自身的资金管理模式提供基础。 第三章 SH公司集权式资金管理模式应用方案的选择，根据第二章设置的不同适用标准，文章从适用范围、建立及审批时效需求、设立后的效果侧重三个角度对SH公司进行综合的分析，选定结算中心模式作为SH公司的适用模式。接着又根据SH公司的特点，从结算中心模式众多的应用方案中确定了半松散型模式作为SH公司集权式资金管理模式应用的具体方案。 第四章 SH公司半松散型结算中心模式的设计及应用，文章对SH公司半松散型结算中心模式具体应用方案进行了设计和模拟应用，同时从企业内部管理和财务状况的多个方面进行了应用效果分析。 文章最终得出结论，认为SH公司半松散型结算中心模式运用后，可以使企业增加流动资金、减少财务费用、降低资产负债率、提高整体的管理水平和赢利能力，增强企业的抗风险能力。 二 文献综述 目前国内对于集权式资金管理的研究主要集中在企业集团的资金管理领域，企业集团通过财务控制手段的运用，来实施对企业的资金管理。有关这一方面的具体著作与研究内容如下：北京商学院会计系编著的《集团公司的财务控制与会计管理》，研究了集权与分权下集团的财务控制和对货币资金的控制；纳鹏杰的《企业集团财务运行及调控》对企业集团财务控制机制、企业集团资金运行及调控技巧等进行了研究；王斌、张延波的《企业集团财务》对企业的融资政策和资金管理政策做了研究；张延波的《企业集团财务战略与财务政策》对财务管理体制归纳为“集权式”和“分权式”，同时研究了集团企业资金管理的策略；朱元午等著的《企业集团财务理论探讨》和《企业集团财务实证研究》对企业的内源融资和内部现金流管理进行了研究；在研究集权式资金管理中，最为深入的是袁琳的《资金集中控制与结算中心》，对集权式资金管理和结算中心模式进行了详尽的研究。以上的研究内容为本文提供了良好的基础，本文主要就集权式资金管理模式应用于企业具体实践而做的一些研究。 三 论文研究方法 本文主要运用对比分析、实证分析和调查研究等方法，对SH 公司构建半松散型结算中心模式进行了研究和分析。从具体来讲，主要的研究方法如下： 本文在对不同集权式资金管理模式各自的特性和适用性进行分析时运用了对比分析，从多角度分析了不同模式的适用范围及主要的选择标准，为SH公司选择有效的资金管理模式提供基础。文章在阐述半松散型结算中心模式的效益分析时，对SH公司进行了模拟应用的实证分析，从而探索SH公司采取集权式资金管理模式的运用效果。同时，本文是在对SH公司大量的经营、财务状况进行调查研究的基础上得以完成的。 SH公司目前存在的问题及分析 第一节 SH公司的现状分析 一 基本情况 SH公司是一家国内最早的上市公司，1986年7月成立，1992年公开上市发行，目前的股本总额为1