天恒企业所得税申报讲座_表格类模板_表格模板_实用文档.pptVIP

* * 基本政策规定： 《所得税法实施条例》第99条：　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 　　所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012） 第七节 所得税优惠类报表的填列方法 第七节 所得税优惠类报表的填列方法 研发费用加计扣除优惠明细表（A107014） 国税发[2008]116号：企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行] 企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 第七节 所得税优惠类报表的填列方法 6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 7、勘探开发技术的