会计师务所质量控制和风险管理.ppt

会计师事务所质量控制和风险管理 中瑞岳华会计师事务所 魏先锋 2009.05 如何正确认识质量控制 质量控制和事务所的效益的关系 短期 长期 质量控制与品牌建设 只有一定规模的事务所才讲质量控制？ 质量控制只是质量控制部门的责任？ 质量控制的目标 过程 合理保证遵循法规、准则的规定 结果 合理保证出具恰当的报告 质量控制制度 内容 质量控制政策 质量控制程序 考虑因素 自身规模 分所数量 对人员和分所的授权 人员的经验和知识 业务的性质和复杂程度 成本效益的考虑 质量控制制度的要素 对业务质量承担的领导责任； 职业道德规范； 客户关系和具体业务的接受与保持； 人力资源； 业务执行； 业务工作底稿； 监控。 一、对业务质量承担的领导责任 对业务质量承担的领导责任 总体要求——主任会计师承担最终责任 行动示范和信息传达 行为过程和行为结果 培训、研讨会、谈话、发表在媒体的信息 树立质量至上的文化 合理确定管理目标，避免重利益轻质量 建立以质量为导向的业绩评价、薪酬和晋升制度 投入足够的资源在质量控制系统 委派质量控制人员 控制环境与责任承担 所有权结构 组织结构 分支机构的设置及管理情况 主要业务活动 经营目标与经营策略 经营理念和经营风