税法一税法基本原理考点归纳.docVIP

第一章 税法基本原理 一章是《税法（Ⅰ）》相当重要的一章，近三年分值在20分左右。 第一节 税法概述 一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 税收从本质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。具有“三性”——强制性、无偿性、固定性。无偿性是核心。还具有调节经济、监督管理职能。 1.税收是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。 2.有权的国家机关指国家最高权力机关，在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会；在一定的法律框架下，地方立法机关往往拥有一定的税收立法权；获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。 3.税法有广义和狭义之分，广义的税法包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法，税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。狭义的税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。 （二）税法的特点 注意辨析以下几点： 1.从立法过程看，税法属于制定法；不属于习惯法。 2.从法律性质看，税法属于义务性法规；不属于授权法。 3.从内容看，税法具有综合性；不是单一的法律。 二、税法原则 税法原则的分类和示例——四“基”六“适”（理解基础上掌握四个基本原则和六个适用原则） 三、税法的效力与解释 （一）税法效力 基本分类 具体分类 1.税法的空间效力 在全国范围内有效 在地方范围内有效 2.税法的时间效力