2013年度所得税汇算清缴工作告知.pptVIP

一、汇算清缴概述 二、汇算清缴对象 三、汇算清缴时间 四、汇算清缴申报程序 五、纸质资料报送目录 目 录 六、汇算清缴咨询渠道 什么是汇算清缴？ 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预交企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 文件依据：《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕79号） 汇算清缴对象 均应按照《企业所得税法》及其实施条例和国税发〔2009〕79号文件有关规定进行企业所得税汇算清缴。 外省市总机构在沪分支机构 汇算清缴时间 纳税人应在2014年5月底之前向主管税务机关办理2013年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。 主管税务机关依照规定确定的申报期限要求： 详细 主管税务机关要求： 4月20日之前及时完成年度企业所得税网上申报。 5月25日至5月31日完成税款解缴入库。 各类涉税审批、审核或备案事项、事先申报的事项按规定时间及时办理。 自行完成网上电子申报后的一周内，向主管税务机关报送企业所得税年度汇缴的纸质资料。 汇算清缴申报程序 准备 阶段 申报阶段 结清税款 准备阶段 涉税事项申请审批、备案（事先），并取得涉税事项批复、通知 从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载“上海市企业所得税汇算清缴客户端”，按照有关规定，如实填报，正确计算，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。客户端层次及填报要求 到主管税务机关领取年度汇算清缴纸质申报表或者从上海税务网站自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报、打印 申报阶段 完成“上海市企业所得税汇算清缴客户端”的数据输入并确认无误 通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报，在规定时间内向主管税务机关同时报送纸质纳税申报资料 规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期内重新办理申报 因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报 结清税款 纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在2014年5月31日前结清补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税 纳税人因有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法的有关规定，办理延期缴纳税款手续 纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关将依照税收征管法及其实施细则的有关规定予以处理 补充情况表具体要求 补充况表中： 补充情况表中： 跨地区经营汇总纳税总机构（含跨地区发生建筑劳务的总机构） 《本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表》 《本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表》 《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表（企业所得税汇算清缴）》 《外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表》 高新技术企业 《高新技术产品（服务）收入情况表》 《高新技术企业研究开发费比例计算表》 《高新技术企业年度研究开发费用结构明细表》 软件企业、技术先进性服务企业 《软件企业年检有关指标情况表》 《技术先进性服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》 政策性搬迁 《上海市政策性搬迁单独核算年度报表》 纸质资料报送目录 查账征收企业（所有资料需加盖公章，法人代表、经办人需在相应表栏中签字并填报填表日期） 1、《企业所得税年度纳税申报表》及附表。 2、年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。 3、对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的（即，企业所得税年度纳税申报表［A类］主表第23行“纳税调整后所得”为负数），应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。 4、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（企业所得税汇算清缴）》和总机构的《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（外省市在沪分支机构需提供 ） 5、总机构设立外省市分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况表及缴款书复印件；本市 建筑企业直接管理的跨地区经营项目就地预缴企业所得税情况表和缴款书复印件及外出经营证明 6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的