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会 计 学 Chapter 7 第七章 财务资产 7.1 货币资金 一 现金 二 银行存款 三 其他货币资金 7.2 短期投资 一 短期投资的种类 二 短期投资的取得 三 短期投资的收益 四 短期投资的期末计价及会计处理 7.3 应收项目 一 应收账款 二 应收票据 财务资产前言 通常,企业以三种基本形式储存货币,即现金、 短期投资和应收项目. 财务资产:可立即转化为确定数目现金的资产(如有价证券和应收账款). 财务资产之间的货币“流动”如图所示: 7.1 货币资金 一 现 金 在我国,处于货币形态的资金称为货币资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金,这三种货币资金在西方称为现金,即广义的现金.我国一般采用狭义的现金定义,即指库存现金. (一) 现金的内部控制 1 现金内部控制手段 1)职能控制.根据企业现金管理中各个不同的职能,设置工作岗位,聘用专职人员在规定的职能范围内工作. 2)交易的程序控制.将处理一项交易的整个程序分割成几个阶段,各阶段由专职人员负责处理. 3)内部审计控制. 4)专职人员替更控制. 5)备用金制度控制.利用备用金限额,控制现金支出. 一 现 金 2 现金收入的内