全面预算管理介绍与流程[56p].pptVIP

Part4: 预算调整 1、预算约束力 预算方案一经集团公司批准下达，即具有刚性和针对性，各单位必须认真组织实施和严格执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。 2、预算调整事项 在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对企业经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。 第一，产业政策发生重大变化 第二，国家相关政策发生重大变化 第三，公司组织、战略的调整 第四，集团公司认定的其他需调整因素 3、预算调整分类 预算调整分类分为预算内项目调整、预算外项目调整和预算整体目标调整。 预算内项目调整是指预算中已涉及，实际执行中与预算偏差较大需要调整的事项。 预算外项目调整是指预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项。 预算整体目标调整是指因市场发生重大变化等因素，各预算责任单位对其预算整体目标进行的调整，预算整体目标调整需逐级上报集团审批。 4、预算调整程序 预算分析 1、基本要求 预算分析报告的目的在于分析预算执行结果与预算指标之间的差异，提出相应的改进措施，指导企业未来的生产经营活动。各预算责任单位应建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分析。 2、分析程序 预算分析一般包括以下基本步骤和内容：收集资料、掌握情况。对比分析、确定差异。分析原因、落实责任。提出措施