应用指南：商业行报表附注.docVIP

（《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南） 六、商业银行报表附注 商业银行应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： （一）商业银行的基本情况 （二）财务报表的编制基础 （三）遵循企业会计准则的声明 （四）重要会计政策和会计估计 （五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露 （六）报表重要项目的说明 1、现金及存放中央银行款项的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 库存现金 存放中央银行法定准备金 存放中央银行超额存款准备金 存放中央银行的其他款项 合计 2、拆出资金的披露格式如下： 项目 期末账面余额 年初账面余额 拆放其他银行 拆放非银行金融机构 减：贷款损失准备 拆出资金账面价值 3、交易性金融资产（不含衍生金融资产）的披露格式如下： 项目 期末公允价值 年初公允价值 债券 基金 权益工具 其他 合计 如有指定为以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益到金融资产，也应比照上述格式进行披露。 4、衍生工具的披露格式如下： 类别 期末金额 年初金额 套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 名义金额 公允价值 资产 负债 资产