财务分析报告公司五发展战略.docVIP

一、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产总额变动和结构分析 表1 资产总额变动和结构分析表 单位：元 项目 金 额 结构（%） 2013年 2014年 增减额 增减（%） 2013年 2014年 结构变动 流动资产合计 224,559,156.30 273,011,520.78 48,452,364.48 21.58% 92.62% 93.99% 1.37% 非流动资产合计 17,884,856.33 17,443,818.02 -441,038.31 -2.47% 7.38% 6.01% -1.37% 资产总计 242,444,012.63 290,455,338.80 48,011,326.17 19.80% 100.00% 100.00% 0.00% 2014年较2013年增加48,011,326.17元，增长了19.80%，增加的主要原因是流动资产增加幅度高于非流动资产下降幅度，流动资产较上年增加了48,452,364.48元，增加了21.58%，非流动资产较上年下降了441,038.31元，下降了2.47%。 从资产的结构可以看出，流动资产的比重由92.62%提高到93.99%，增加了1.37个百分点，而非流动资产的比重由7.38%下降到6.01%，降低了1.37个百分点。这种变动后果是该公司资产的流动性提高，收益性有所改善，经营风险下降。 （1）流动资产变动和结构分析 表2 流动资产变动和结构分析表 单位：元 项目 金 额 结构（%） 2013年 2014年 增减额 增减（%） 2013年 2014年 结构变动 货币资金 10,237,601.08 8,425,154.61 -1,812,446.47 -17.70% 4.22% 2.90% -1.32% 应收账款 162,972,287.75 194,073,758.61 31,101,470.86 19.08% 67.22% 66.82% -0.40% 应收利息 190,668.33 393,981.00 203,312.67 106.63% 0.08% 0.14% 0.06% 其他应收款 44,940,340.15 62,808,132.25 17,867,792.10 39.76% 18.54% 21.62% 3.09% 存货 6,218,258.99 7,310,494.31 1,092,235.32 17.56% 2.56% 2.52% -0.05% 流动资产合计 224,559,156.30 273,011,520.78 48,452,364.48 21.58% 92.62% 93.99% 1.37% 2014年流动资产中只有货币资金下降17.70个百分点，其余项目都有不同程度的增加，应收账款、应收利息、其他应收款、存货分别增加31,101,470.86元、203,312.67元、17,867,792.10元、1,092,235.32元，分别增长19.08%、106.63%、39.76%、17.56%。 2014年货币资金在总资产中所占比例由4.22%下降至2.90%，下降了1.32个百分点，流动资产的流动性下降；应收账款在总资产中所占比例有小幅下降，但是所占比例较高，2014年高达66.82%；其他应收款所占比例也较高，由2013年的18.54%增加至2014年的21.62%，增加了3.09个百分点；应收利息和存货所占比重不高。 （2）非流动资产变动和结构分析 表3 非流动资产变动和结构分析表 单位：元 项目 金 额 结构（%） 2013年 2014年 增减额 增减（%） 2013年 2014年 结构变动 长期股权投资 12,661,489.09 12,661,761.09 272.00 0.00% 5.22% 4.36% -0.86% 固定资产 5,223,367.24 4,782,056.93 -441,310.31 -8.45% 2.15% 1.65% -0.51% 非流动资产合计 17,884,856.33 17,443,818.02 -441,038.31 -2.47% 7.38% 6.01% -1.37% 非流动资产在总资产中所占比重较低，2013年、2014年分别为7.38%、6.01%，下降了1.37个百分点，固定资产由于折旧增加，净值有所下降，下降了8.45个百分点。 2.资本总额的变动和结构分析 表4 资本总额的变动和结构分析表 单位：元 项目 金 额 结构（%） 2013年 2014年 增减额 增减（%） 2013年 2014年 结构变动