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财务报表分析（习 题 ） 1.某企业某年度的流动资产只有货币资金、短期有价证券、应收账款和存货，流动比率为2，速动比率为1，现金比率为0.5，流动负债为200万元。根据以上资料计算存货和应收账款的数额。 2． 星海公司资产负债表 2010年12月31日 单位：万元 资 产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末 流动资产： 货币资金 应收账款净额 存 货 其他流动资产 流动资产合计 固定资产净值 50 60 92 23 225 475 45 90 144 36 315 385 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益合计 105 245 350 350 150 200 350 350 总 计 700 700 总 计 700 700 同时，该公司2009年度销售利润率为16％，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，权益净利率为20％，2010年度销售净收人为350万元（其中:赊销净额180万元），净利润为63万元。要求：根据上述资料计算： （1）2010年年末的流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率和权益乘数； （2）2010年应收账款周转率和总资产周转率； （3）2010年销售利润率和权益净利率； （4）采用因素分析法分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响。 4.某公司2010年的有关资料如下：（金额单位：万元） 项 目 年初数 年末数 本年数或平均数 存 货 流动负债 总资产 流动比率 速动比率 权益乘数 流动资产周转次数 净利润 7200 6000 15000 80% 9600 8000 17000 150% 1.5 4 2880 要求： （1） 计算2005年该公司流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产和存货组成）； （2） 计算2005年的主营业务收入和总资产周转率； （3） 计算主营业务净利率和净资产收益率； （4） 假定该公司2006年投资计划需要资金2100万元，维持权益乘数1.5的资金结构，规定按照10%的比例提取盈余公积金，按照5%的比例提取公益金。计算按照剩余股利政策2005年向投资者分配股利的数额。 5．新飞公司资产负债表（简化）如下： 资产 金额 负债与所有者权益 金额 贷币资金 应收账款 交易性金融资产 存货 固定资产净额 30 60 20 80 300 应付票据 应付账款 应付工资 长期借款 实收资本 未分配利润 25 55 10 100 250 60 总计 500 总计 500 单位：万元 (2)该公司2005年度销售收入为1500万元，净利润为75万元。 （要求）（1）计算销售利润率； （2）计算总资产周转率（用年末数计算）； （3）计算权益乘数； （4）计算自有资金利润率。 6. 已知某公司20年会计报表的有关资料如下： 资产负债表项目 年初数 年末数 资产 8000 10000 负债 4500 6000 所有者权益 3500 4000 利润表项目 上年数 本年数 主营业务收入净额 （略） 20000 净利润 （略） 500 要求：(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据均按平均数计算)： 净资产收益率； 总资产净利率(保留三位小数)；? 主营业务净利率；总资产周转率(保留三位小数)； 权益乘数。(2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。 已知：某企业上年主营业务收入净额为6900万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元；本年主营业务收入净额为7938万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1 323万元。 要求：(1)计算上年与本年的全部资产周转率(次)、流动资产周转率(次)和资产结构(流动资产占全部资产的百分比)。 ??? (2)运用差额分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响。 .某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求： （1）计算该公司流动负债年末余额； （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额； （3）计算该公司本年主营业务成本； （4）假定本年赊销净额为960万元,应收账款以外的其他