资产类重要表格.docVIP

1、成本法与权益法的比较 投资单位（长期股权投资） 被投资单位 成本法 权益法（份额） 所有者权益变动 × 增加长期股权投资账面价值 借：长期股权投资—损益调整 　贷：投资收益 （1）实现净利润 增加 × 减少长期股权投资账面价值 借：投资收益　贷：长期股权投资—损益调整 （2）发生净亏损 减少 × 增加或减少长期股权投资账面价值 借：长期股权投资—其他权益变动 　贷：资本公积-其他资本公积 或相反处理。 （3）影响所有者权益资本公积-其他资本公积的交易事项；如：可供出售金融资产公允价值的增减变动（不考虑减值）； 增加或减少所有者权益 （份额） 借：应收股利 　贷：投资收益 减少长期股权投资账面价值 借：应收股利 　贷：长期股权投资—损益调整 （4）向投资者分配现金股利或利润 借：利润分配—应付现金股利 　贷：应付股利 减少所有者权益 × × （5）提取盈余公积借：利润分配—提取盈余公积 　贷：盈余公积 无变化 × × （6）资本公积转增资本 借：资本公积 　贷：股本 无变化 × × （7）盈余公积弥补亏损 借：盈余公积　贷：利润分配—盈余公积补亏 无变化 × × （8）发放股票股利 借：利润分配—应付股票股利 　贷：股本 无变化 2、应收账款的账面价值 项目 账面价值的影响 1.计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 减少应收账款账面价值