预算分析案例课件.docVIP

预算差异分析范例 一、总括分析 总括分析可以以利润表为基础，采用比较分析法， 编制反映企业预算完成情况的总括分析表。 [例1] 2009年1月，大海公司采用分析法将2008年的预算执行结果与预算标准进行了总括分析，分析结果如表1所示。 表1 2008年经营情况总括分析表 项目 单位 预算数 本年数 本年比预算增减额 本年比预算增减% 计算关系 　 ① ② ③=②-① ④=③÷① 一、产品销售收入 万元 6000 6200 200 3.3 减：产品销售成本 万元 4800 4900 100 2.1 销售税金及附加 万元 30 31 1 3.3 二、产品销售利润 万元 1170 1269 99 8.5 减：销售费用 万元 360 380 20 5.6 管理费用 万元 200 190 -10 -5.0 财务费用 万元 100 110 10 10.0 三、营业利润 万元 510 589 79 15.5 加：营业外收入 万元 10 10 0 - 减：营业外支出 万元 20 20 0 - 四、利润部额 万元 500 579 79