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内部会计控制制度 内部会计控制制度——概括 第一章 总则 第一条 为了完善本单位内部会计控制，加强内部会计监督，特制订本制度。?? 第二条?单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。?? 第二章??内部会计控制的目标和原则 第三条?内部会计控制基本目标：?? （一）制约单位会计行为，保证会计资料真实、完整。?? (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。?? 第四条?内部会计控制遵循以下基本原则：?? (一)本制度符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。?? (二)本制度约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。?? (三) 本制度涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。?? (四) 本制度保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的设置及其职责权限划分的合理性，坚持不相容职务相互分离原则，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互监督、相互制约。?? (五) 本制度遵循成本效益原则，通过合理的控制成本达到最佳的控制效果。?? (六) 本制度随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章??内部会计控制的内容 第五条?本制度主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收