2015企业所得税申报表培训案例.ppt

企业所得税申报表培训 2015年1月 企业所得税基本概念 企业所得税的征收管理问题： 一、纳税人分类 二、征收管理方式 三、申报时间 企业所得税纳税人分类 一、纳税人分类 按征收方式不同，企业所得税有两类纳税人， 一是查账征收企业（A类） 二是核定征收企业（B类），其中核定征收又分核定应税所得率和核定定额两种。 核定征收企业适用文件是国税发（2008）30号《企业所得税核定征收管理办法》（试行） 企业所得税纳税人分类 按是否就地纳税分： 一是就地纳税企业 二是汇总纳税企业（执行汇总纳税管理方式，跨地区经营企业） 企业所得税纳税人分类 不同纳税人申报时所用申报表不同 明确一个概念：月度或季度时，各类企业都要申报，年度时只有核定应税所得率企业和查账征收企业进行汇算清缴 核定征收企业： 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类) 查账征收企业： 《企业所得税年度纳税申报表》 (A类) 企业所得税征收管理方式 二、征收管理方式 实行分月分季预缴，年度汇算 法第54条分月分季预缴，年度汇算，并报送申报表。 实施条例第129条规定：在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表