一事一議专项资金账务处理的方法.docVIP

PAGE PAGE 1 XX县村级公益事业建设一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法 一事一议财政奖补试点工作已在我县实行几年，取得很好的社会反映，受到老百姓的诸多好评。一事一议项目资金属于专项资金，需专款专用并进行账务处理，但在一事一议专项资金的账务处理上依然存在诸多问题，如各个乡镇处理方法不统一、不规范；处理账务不及时等，根据相关法规及结合我县实际，特拟定了该账务处理方法： 2011年度一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法（举例） 情况一 —— 自营建设（分录前的数字是科目代码，下同） [例]张一村拟硬化一条1000米的街道，计划投资20万元，村民自愿捐资5万元，按人均4个工日筹劳1000个工日，村集体投入1万元，向交通主管部门争取资金4万元，同时上级一事一议财政奖补10万元。其中预算沙子3.2万，碎石2.8 万，水泥9万，请施工队包工5万，村民负责平整路基。 (1)方案经村民大会或村民代表大会讨论通过后，向村民开据专项票据并进村帐  借：102银行存款 　　50000  贷：23202一事一议专项资金——社会企业个人捐赠赞助资金 　　50000 (2)以该工程项目向交通局申请资金后，并收到交通主管部门拨付资金 借：102银行存款 　　40000 贷：23204一事一议专项资金——其他资金 　　40000 (3)把村集体收入款转投入一事一议项目 借：501经营收入 10000 （冲减先前做的收入） 贷：23203一事一议专项资金——村集体投入资金 10000 (4)组织施工 ①.先期购价值10万元材料，凭售货方开据的正式发票8万做账（注：购买人要为XX村委会）　　借：120原材料 　　100000 　　 贷：102银行存款（现金 ）　80000 241专项应付款 20000②.使用材料时，凭村委会名义开一张发料单为依据做账，项目理事会签字。 借：1540301在建工程— 一事一议工程— 自营工程 　100000 　　 贷：120原材料 　　 100000 ③.投入1000个筹劳工日平整路基，当地劳务价格为30元／工日，凭投劳花名册做账。　　借：1540301在建工程— 一事一议工程— 自营工程　30000 　　 贷：31106公积公益金　30000 ④.用银行存款暂付宏光筑路队工程款3万元，凭该工程对开的借据做账，并乡镇、村领导签字审核。 借：114暂付款 　　30000 贷：102银行存款 　　30000 ⑤.收到宏光筑路队发票时，发票金额5万。发票为该工程队开给村委会的劳务发票，或工资表。 借：1540301在建工程— 一事一议工程— 自营工程50000 贷：114暂付款 30000 102银行存款 20000工程施工完毕，并由村委会、项目理事会、理财小组及相关部门对工程质量验收，出具实际工程结算单：沙子3.3万，碎石2.8万，水泥9万，请施工队承包费5万，村民投工10000个。（为超支，计划实际购材料资金只有15万） ⑥.a_ 进行工程验收结算后，凭结算单做账，原料供应商没有开发票，所以没有付其余款 　　借：1540301在建工程— 一事一议工程— 自营工程　　51000 　　 贷：241专项应付款　　51000 收到供应商的发票，金额7.1万（之前欠开2万发票，及实际结算原料总金额15.1万扣除之前8万的材料发票补开发票7.1万） 借：241专项应付款 71000 贷：102银行存款 71000 b_进行工程验收结算后，凭结算单做账，同时原料供应商来发票，金额7.1万（之前欠开2万发票，及实际结算原料总金额15.1万扣除之前8万的材料款发票后补开发票7.1万） 借：1540301在建工程— 一事一议工程— 自营工程51000 241专项应付款 20000 （冲之前欠开2万发票挂的往来） 贷：102银行存款 71000 ⑦. 报账后，收到上级财政奖补10万元  借：102银行存款 　　100000 贷：23101一事一议专项资金——财政奖补资金　　100000 (5)项目完工验收，结转在建工程 　　借：1510501固定资产—— 一事一议固定资产— 村内户外道路　231000 　　 贷：1540301在建工程—— 一事一议工程— 自营工程　　231000 （23.1=10+3+5+5.1） (6)同时结转一事一议专项资金——社会企业个人捐资赞助资金、村集体投入资金、财政奖补资金、其他资金　　借：一事一议专项资金——社会企业个人捐资赞助资金 50000 　　 ——村集体投入资金10000