企业会计度设计.doc

企业会计制度设计 一、公司概况 公司名称：石家庄XX工艺制品有限公司 公司性质：有限责任公司 石家庄XX工艺制品有限责任公司是一家集设计，生产，销售为一体的工艺制品企业。公司采用自然舒适的设计风格，实用多变的品种和贴心活泼的造型加上精美的外观精致的工艺，让生活的每个角落都温馨有趣。公司坚守“以诚立信，以信致远”的理念，追求创新，博采众长。主营产品包括迷你草娃娃，迷你植物，办公小物，时尚园艺饰品，趣味礼品等。公司司共有员工180人 二，机构设置 1 总会计师岗位的设计 ⑴组织编制和执行预算，财务收支计划，信贷计划等，拟定资金筹措，有效的使用资金。 ⑵进行成本费用预测、计划、控制、核算、考核。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用。 ⑶建立健全经济核算制度。 ⑷组织和领导本单位会计制度和财务制度设计。 ⑸审核对外报送的财务会计报告，审核后签名并盖章。 ⑹承办企业主要领导人交办的其他工作。 ⒉ 会计机构负责人岗位设计 ⑴协助总会计师或分管领导，展开全面经济核算。 ⑵组织制定本企业的各项会计管理制度，并督促贯彻执行。 ⑶参加生产经营管理活动，参与预测、决策和组织核算。 ⑷参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。 ⑸负责向本企业领导和职工代表大会报告经营状况和成果。 ⒊ 财务管理主管岗位职责 ⑴具体负责本单位的资金筹措、投放、收入和分配工作。 ⑵参与组织制定本企业的各项财务制度、按期编制财务成本计划、信贷计划并监督执行。 ⑶会同有关部门组织对企业各项资金的核定工作，多渠道筹集资金。 ⑷定期开展经济活动分析，提出改善经营管理的建议和措施。 ⑸组织财务人员的理论和业务学习，协调与会计主管的关系和业务衔接。 4 出纳岗位职责 ⑴办理现金收付和银行结算业务。 ⑵登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记账表，及时清查未达账项。 ⑶保管库存现金和各种有价证券 ⑷严格控制签发空白支票。 5 存货核算岗位职责 ⑴会同有关部门拟定存货管理与核算实施办法。 ⑵审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本。 ⑶审查存货出库入库手续，负责存货 ⑷参与存货的清查盘点，分析存货的储备情况 6 固定资产核算岗位职责 ⑴会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。 ⑵负责固定资产的明细核算。 ⑶计提固定资产折旧，核算和控制固定资产清理。 ⑷参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。 7 成本费用核算岗位职责 ⑴强成本管理的基础工作，拟定成本核算办法。 ⑵编制成本、费用计划。 ⑶进行成本费用的分析和考核。 ⑷协助管理在产品和自制半成品。 ⑸开展部门、车间和班组经济核算。 8 往来核算岗位职责 ⑴办理各种应收、应付、预收、预付的往来结算业务，建立清算手续。 ⑵负责备用金的管理核算。 ⑶负责债权债务的明细核算。 ⑷催收外单位欠款，安规定处理坏账损失业务。 9 总账报表岗位职责 ⑴负责登记总账。 ⑵编制资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表会计报表附注，并对全套财务会计报告的数据进行核对。 10 资金管理岗位职责 ⑴参与筹资方案的评价筛选和确定。 ⑵参与借款合同的签订。 ⑶对对外投资进行可行性研究。 ⑷进行基建投资和身背改造的可行性研究。 ⑸对资金的使用效果进行分析和考核。 11 利税管理岗位职责 ⑴与会计主管共同核实利润计算是否正确。 ⑵按国家规定的利润分配程序进行利润分配，并通知会计转账。 ⑶审查利润表和利润分配表并编制销售利润计划。 ⑷参与应付利润的分配会议。 ⑸协同会计主管分析利润增减的原因及应采取的对策。 三，会计科目设计 会计科目使用说明 1、（1）资产类的会计科目：资产的增加额记在本科目的借方，资产的减少额记在本科目的贷方。余额一般在借方，表示资产的期末现有数额。 （2）负责类、所有者权益类的的会计科目：科目的借方登记负责、所有者权益的的减少额，科目的贷方登记负责、所有者权益的的增加额。余额一般在贷方，表示负债、所有者权益的现有余额。 （3）成本、费用类的会计科目：成本、费用增加时，其数额登记在科目的借方，成本、费用减少时或转销时，其数额登在科目的贷方。一般无余额，若余额在 借方，表示尚未转销的数额。 （4）收入、损益类会计科目：科目的贷方登记收入、损益的增加额，科目的借方登记收入、损益的减少额。一般无余额，若其余额在贷方，表示尚未转销的数额。 会计科目 编号 名称 编号 名称 一、资产类 二、负债类 1001 库存现金 2001 短期借款 1002 银行存款 2201 应付票据 1012 其他货币资金 2202 应付账款 1101 交易性金融资产 2203 预收账款 1121 应收票据 2211 应付职工薪酬 1122 应收账