2015苏宁云商内部控制.docVIP

一．货币资金管理业务流程固定资产的经营租赁 固定资产的经营租出 固定资产管理部门根据固定资产使用情况提出出租建议，由独立于固定资产管理部门的部门对外寻找承租方。在确定承租方后，固定资产管理部门提出固定资产出租申请，根据涉及的资产金额和性质不同，由固定资产管理部门负责人及公司管理层进行审批，并在固定资产出租申请上签字确认。 根据审批后的出租申请，独立于固定资产管理部门的部门与承租方签订租赁合同。根据合同会签流程，包括固定资产管理部门在内的相关部门及经适当授权的管理层对租赁合同进行审批。 固定资产管理部门根据租赁合同的相关条款与承租方进行资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。财务部门和固定资产管理部门分别根据交接清单及出租合同及时手工登记固定资产租赁台账。 每月，固定资产管理部门专门人员根据租赁合同和固定资产租赁台账编制当月租赁收入明细表，固定资产管理部门独立于编制人的人员根据租赁合同复核租赁收入明细表，并在租赁收入明细表上签字确认后提交财务部门。 财务部门会计人员根据租赁收入明细表在MIS系统中确认当月的固定资产租赁收入。 固定资产管理部门专门人员在合同到期前与承租人确定是否续租，如确定承租人在合同到期时会终止合同，固定资产管理部门经授权人员与承租人进行固定资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。 固定资产的经营租入 租赁需求部门提出固定资产经营租赁申请，由固定资产管理部门根据现