第九章 风险估.pptVIP

第九章 风险评估 第一节 风险评估的含义 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位的内部控制 第四节 评估重大错报风险 第五节 与管理层和治理层的沟通 第六节 审计工作纪录 第一节 风险评估的含义 一、风险评估的意义 二、风险评估程序和信息来源 风险评估的意义 一、有助于重要性水平的确定 二、有助于注册会计师考虑被审计单位会计政策的选择和运用是否恰当及财务报表的列报是否适当 三、有助于注册会计师识别需要特别考虑的领域 四、有助于注册会计师确定实施分析程序时所使用的预期值 五、有助于注册会计师设计和实施进一步审计程序，将风险降至可接受的低水平 六、有助于评价所获取的审计证据的充分性和适当性 风险评估程序和信息来源 一、询问被审计单位管理层和其他相关人员 二、分析程序 三、观察和检查 四、其他审计程序和信息来源 第二节 了解被审计单位及其环境 一、了解被审计单位及其环境的目的和性质 二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及 其他外部因素 三、了解被审计单位的性质 四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用 五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经 营风险 六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 一、了解被审计单位及其环境的目的和性质 了解被审计单位及其环境是必要的程序，为注册会计师在某些