流动资产管理概要.pptVIP

某企业每年耗用某种材料3600千克,该材料单位成本为10元,单位存储成本为2元,一次订货成本为25元。 计算经济采购批量，年最佳采购次数，最低总成本，最佳订货周期，经济批量占用的平均资金 基础会计学 8 会计账簿 基础会计学 8 会计账簿 第十章 流动资产管理 流动资产投资政策 种类 流动投资状况 成本特点 适中型流动资产投资政策 适中的流动资产投资政策，就是按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长，成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资。 流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化。 保守型流动资产投资政策 表现为安排较高的流动资产/收入比率。 承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小。 激进流动资产投资政策 表现为较低的流动资产/收入比率。 节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本。 目标现金持有量的确定 种类 含义 影响因素 交易性需要 置存现金以满足日常业务的现金支付需要。 预防性需要 置存现金以防发生意外的支付。 （1）企业愿意承担风险的程度； （2）企业临时举债能力的强弱； （3）企业对现金流量预测的可靠程度。 投机性需要 置存现金用于不寻常的购买机会。 （一）成本分析模式 相关成本 机会成本 管理成本 短缺成本 与现金持有量的关系 正比例变动 无明显的比例关系 （固定成本） 反向变动 决策