2016银行对账工作管理办法.docVIP

银行对账工作管理办法 第一章 总则 第一条 为及时与开户银行核对银行账目、查明有无错账 第四条 各分（子）公司财务负责人应于每月20日前完成对银行余额调节表的审核工作，并对报出的银行存款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。 第二章 银行对账的方法 第五条 各分（子）公司出纳每月原则上利用用友软件的“现金银行”业务模块将银行对账单与公司银行存款明细账进行自动对账（但存在无法自动核对的项目时必须辅助以人工核对），核对完成之后，形成银行存款余额调节表。 第六条 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法 （1）企业方：银行存款余额+银行已收，企业未收金额—银行已付，企业未付金额。 （2）银行方：对账单余额+企业已收，银行未收金额—企业已付，银行未付金额。 第八条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额≠右侧调整后余额，则表明银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否下列事项： （一）上月未达账项的影响因素； （二）是未达帐项一方或双方记帐出现差错 （1）银行已收、企业未收。财务部银行出纳应及时将银行已记入企业户头的相关票据拿回企业，交相关人员进行账务处理；如发现其中相关款项来源不明的，应与银行进行联系，以查明此款项的来源。 （2）企业已收、银行未收。出纳人员应核实款项是否已存入银行，有无银行入账凭证；如无银行入账凭证，应及时追查是否为错账，并及时进行账务处理。 （3）银行已付、企业未付。对于银行已在企业户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后，交相关人员进行账务处理。 （4）企业已付、银行未付。对于企业已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。 第十一条 差异调整办法： 1．如果是银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。 2．如果是企业方面原因造成未达账的，查明原因后要通知相关责任人及时进行账务处理。如发现出现差款、错款问题，要在第一时间向财务经理汇报。 第十二条 每月银行余额调节表审核无误后，出纳应于当月将银行余额调节表打印出来，并在编制人处签名盖章（银行存款余额调节表格式如附件1）。 银行对账工作的审核 第十三条 各分（子）公司财务负责人应及时对编制完成的银行余额调节表进行审核，并在每月的20日之前完成审核工作。 第十四条 财务负责人对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责,如银行对账单为网银下载，应与网银进行核对；在审核银行余额调节表时，应亲自调取凭证，逐笔核对是否为真实的未达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还应重点关注： 未达账项存在的合理性； 追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失； （三）银行已付、企业未付款项是否为本公司经济事项、是否经过有权人的授权，如非本公司经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护公司利益。 （四）企业已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则否为错账，如系记账错误、遗漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。 （五）关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、公司分笔进行账务处理或相反情况，如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进行对账时的重复核对工作。 （六）通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。 第十五条 经审核无误的银行余额调节表，各分（子）公司财务负责人在审核人处签字章，并在每月20日将电子版报送集团财务管理部。 第十六条 各分（子）公司财务负责人对审核银行余额调节表过程中发现的错账、遗漏账务应安排、督促相关人员及时进行订正、调整等账务处理。 第四章 相关罚则规定 第十七条 出纳未及时编制银行存款余额调节表的，每次罚款50元。 第十八条 出纳编制的《银行存款余额调节表》不准确或不真实的，每次罚款100元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。 第十九条 各分（子）公司财务负责人未对《银行余额调节表》及时审核的，每次罚款100元。 第二十条 各分（子）公司财务负责人对《银行余额调节表》审核不认真，对其中存在的错误没能及时发现的，每次罚款200元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。 第二十一条 发现银行未达原因后，未及时进行账务处理，导致同一笔银行账连续两个月出现未达的，要给予相关责任人每人、每次罚款100元的处罚。 附则 第二十二条 本办法由集团财务管理部制定并负责解释。 第二十三条 本办法从2010年9月26日开始实施。 附件1： 银行余额调节表 开