企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)培训(纳税调整)概要.ppt

企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）讲解 纳税调整系列表讲解 孙小红 0562-2880513 QQ328047389 2015年1月21日 扬州税院陈玉琢老师分析新申报表： 例：某房地产企业发生两个开发项目。 开发项目A：2012、2013年预售收入7000万元，2014年结转完工产品收入7000万元、成本5000万元，营业税金及附加525万元，并在2014年转入当期损益。 开发项目B：2014年新开发项目，当年预售收入8000万元，实际发生营业税金及附加600万元，并在2014年计入当期损益（假设A、B两个项目预计毛利率均为15%，不考虑土地增值税因素。） （1）会计处理 A项目2014年结转收入成本： 借：预收帐款 7000万元 借：主营业务成本 5000万元 贷：主营业务收入 7000万元