法律责任内容.doc

法律责任内容 具体违法行为 责令限期改正，可处2000以下罚款；情节严重的，处2000至1万元罚款 纳税人未按期办理税务登记、变更、注销、验证、换证 纳税人未按规定设置保管账证 纳税人未按规定报送财会制度、软件备查 纳税人未报告全部银行账号 纳税人未按规定安装使用税控装置或擅自改动 纳税人、扣缴人未按期办理纳税申报及扣缴报告 责令限期改正，可处2000以下罚款；情节严重的，处2000至5000元罚款 扣缴人未按规定设置保管账证 处2000至1万元罚款；情节严重的，处1万至5万罚款 未按规定使用税务登记证、转借、涂改、损毁、买卖、仿造 非法印制、转借、倒卖或变造完税凭证 责令限期改正，可处1万以下罚款；情节严重的，处1万至5万罚款 阻挠税务机关检查(含纳税人、扣缴人、有关单位) 可以收缴其发票或停售发票 拒不接受税务机关处理 处1万至5万罚款 非法印制发票 责令限期改正，并处5万元以下罚款 纳税人、扣缴人编造虚假计税依据 50%至3倍罚款(被处罚主体并无纳税义务) 扣缴人应扣未扣、应收未收(若已扣已收未缴，则按偷税论处) 代理人违法造成纳税人未缴少缴税款 50%至5倍罚款 偷税 逃税 责令限期缴纳，逾期仍不缴纳 不申报，不缴或少缴 1至5倍罚款(情节更严重一些) 骗取出口退税(欺诈) 抗税(暴力) 注：罚金均为1至5倍，(罚金由一审法院执行) 二、刑法分则—危害税收征管罪 罪名 特点 刑罚 偷税罪 特殊主体：纳税人、扣缴人 缴纳税款后，以假报出口或其他欺骗手段骗取缴纳的税款也属于偷税 2年内被2次处罚且≥1万属偷税 扣缴人局面承诺代付税款属于已扣已收 罚金：1-5倍 10%-30%且1-10万：3年以下 ≥30%且≥10万：3-7年 5万以下，在立案前补缴，情节轻微，不需刑罚的，可免刑罚 抗税罪 特殊主体：且必须是自然人 定罪关键是暴力性质，无数额规定 罚金：1-5倍；3年以下 情节严重(聚众抗税首要分子、数额10万以上、多次抗税、故意伤害致轻伤、其他严重情节)：3-7年 逃避追缴欠税罪 主体只能是欠缴应纳税款的纳税人，扣缴人不能构成本罪主体；且数额1万以上 罚金：1-5倍 1-10万：3年以下 ≥10万：3-7年 骗取出口退税罪 一般主体；虚构已税货物出口事实 罚金：1-5倍 ≥5万(较大)：5年以下 ≥50万(巨大)或其他严重情节(损失30万)：5-10年 ≥250万(特别巨大)或其他特别严重情节(损失150万)：10年以上或无期，或没收财产 虚开VAT或用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 虚开：1根本不存在交易；2虽存在真实的商品，但随意改变货名、虚增数量价款和销项税开具发票。(为他人、为自己、让他人、介绍他人) 虚开税款1万以上或使税款被骗取5000以上，应依法定罪 3年以下，罚金2-20万 数额较大或严重情节：3-10年，5-50万 数额巨大或特别情节：10年以上或无期，5-50万或没收财产 骗取税款特别巨大，情节特别严重，给国家造成重大损失的，处无期或死刑，并处没收财产(仅两处可判死刑) 伪造、出售伪造的VAT发票罪 发票是假的 3年以下，罚金2-20万 数量较大或严重情节：3-10年，5-50万 数量巨大或特别情节：10年以上或无期，5-50万或没收财产 伪造并出售，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序，处无期或死刑，并处没收财产(仅两处可判死刑) 非法出售VAT发票罪 必须是真发票 3年以下，罚金2-20万 数量较大：3-10年，5-50万 数量巨大：10年以上或无期，5-50万或没收财产 非法购买VAT发票、购买伪造的VAT发票罪 非法购买VAT发票：是真票 购买伪造的25份或票面金额累计10万以上按本罪定罪。 5年以下，并处或单处2-20万罚金 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 3年以下，罚金2-20万 数量巨大：3-7年，5-50万 数量特别巨大：7年以上有期，5-50万或没收财产 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 同上 非法制造、出售非法制造的发票罪 2年以下，并处或单处罚金1-5万 情节严重：2-7年，5-50万 非法出售发票罪 同上 有关发票共八种罪：虚开(1)、伪造出售伪造(3)、非法出售(3)、非法购买或购买伪造VAT(1) 二、年龄与责任 类别 适用情况 行政 不予处罚：14岁；精神病人在不能辨认或控制自己行为 从轻或减轻处罚： 14岁≤年龄18岁 民事 无民事行为能力：年龄10岁(但与年龄智力相应民事活动除外)；不能完全辨认自己行为精神病人 限制民事行为能力：年龄≥10岁的未成年人；不能辨认自己行为精神病人 完全民事行为能力：年龄≥18岁的成年人，16岁≤年龄18岁以自己的劳动收入为主要