会计制度设计案题.pptVIP

（2）2006年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7,000元 5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元，增值税10,800元） 6）累计折旧230,500元 7）本年利润157,785元 8）实收资本721,000元 9）盈余公积380 （2）债券处置业务处理程序 1）投资部门根据证券市场价格及企业投资目标 实现程度，提出证券出售申请，经审批后编制“证券 出售通知单”办理债券的卖出手续。 2）会计部门在收到证券公司转来的“证券出售通 知单”后进行审核，并交出纳部门。 3）出纳部门根据会计部门转来的“证券出售通知 单”及银行转来的收款通知编制收款凭证，并登记银 行存款日记账。 4）会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有 关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。 （2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析 1）计划完成情况分析：由于计划数不完整，无 法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔 没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划 数。 2）年度实际数对比分析： 02年比01年多支出 308 000元，比上年增长了22%；03年比02年多 支出26