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营运资金管理与现金流量规划 两组反映企业经济状况的会计语言 反映企业财务状况的会计语言 ——资产、 负债、所有者权益、 反映企业在一定期间经营成果的会计语言 ——收入、费用、利润、 资产 负债 所有者权益 会计等式 资产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 你所拥有的 ＝ 你为此所有权而付出的 你所拥有的＝ 其他人的钱＋ 所有者的钱 未来利益＝未来牺牲＋所有者对资产的剩余权益 资产负债表编制单位：X公司?? XX年X月X日 金额单位：万元 资 产 金额 负债和所有者权益 金额 流动资产 100 流动负债 70 货币资金 20 短期借款 30 短期投资 30 应付款项 35 应收款项 10 应交税金 5 存货 40 长期负