企业所得法练习题四.doc

企 业 所 得 税 法 练 习 题 四 姓名： 单位： 成绩： 一、单项选择题（0.5×40=20） 1、下列不属于企业所得税的特点是（ ）。 A. 划分居民企业和非居民企业 B. 按年计征，分期预缴 C. 征税对象为应纳税所得额 D. 取得收入就应缴税 2.企业所得税法所指的机构、场所不包括（ ）。 A. 农场 B. 营业机构 C. 管理机构 D. 中外合资经营企业 3、根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 4、下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。 A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定 B. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C. 动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（ ）。 A. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现 C. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D. 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 6、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。 A. 金融债券利息收入 B. 非营利性组织的从事经营活动的收入 C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 7、某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）。 A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.75 8、某金融企业2008年会计利润总额为2000万元，营业外支出中列支通过公益性社会团体向汶川受灾地区捐赠60万元及红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目无纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A. 660 B. 500 C. 440 D. 460 9、按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 固定资产减值准备 B. 被没收财物的损失 C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损 D. 非广告性质的赞助支出 10、某服装生产企业2008年度取得经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元。应上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（ ）。 A. 148.75 B. 163.75 C. 166.25 D. 151.25 11、某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中：来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%；来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。 A. 250 B. 255 C. 248 D. 246 12、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。 A. 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B. 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C. 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得纳税申报表 D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（ ）。 13、企业按照公允价值确认收入的非货币形式包括（ ）。 A. 债务的豁免 B. 准备持有