企业所得法规试题B卷.doc

企业所得税法规试题（B卷） 姓名： 单位： 成绩： 一、单项选择题（0.5×40＝20） 1．下列不属于企业所得税的特点是（ ）。 A．划分居民企业和非居民企业 B．按年计征，分期预缴 C．征税对象为应纳税所得额 D．取得收入就应缴税 2．企业所得税法所指的机构、场所不包括（ ）。 A．农场 B．营业机构 C．管理机构 D．中外合资经营企业 3．根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 4．下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（　　）。不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（　　）。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（　　）。金融债券利息收入非营利性组织的从事经营活动的收入已做坏账损失处理后又收回的应收账款依法收取并纳入财政管理的政府性基金某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。6 B．6.25 C．4.75 D．3.75 8．某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（? ）万元。660 B．500 C．440 D．460 9．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。固定资产减值准备被没收财的损失遭到龙卷风袭击的存货毁损非广告性质的赞助支出某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（　　）万元。148.75 B．163.75 C．166.25 D．151.25 11．某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40和15，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。250 B．255 C．248 D．246 12．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 A．经济林 B．防风固沙林 C．用材林 D．存栏待售牲畜 37．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A．30％ B．50％ C．70％ D．100％ 38．在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（ ）。 A．一次性列入成本费用 B．按照12个月分期摊销 C．按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 39．由居民企业控制的设立在实际税负明显低于税法规定基本税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少