企业汇缴算中的财务热点与风险点.doc

2010年企业汇缴清算中的财务热点与风险点的税收政策解析 ——————讲课人 张伟 汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程，涉及大量税收法规，而且与企业会计处理密切相关，一些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来，处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金，存在一定的涉税风险。所以，企业会计应对照税收政策，认真做好账务调整工作，避开不必要的涉税风险。 第一讲 企业汇缴的热点实务操作 一 、债务重组收入确认问题 [案例]甲企业于2010年8月销售一批货物给乙企业，价税合计234万，按合同规定，应于2010年9月30日偿付货款。由于乙企业财务困难，无法按合同规定的时间偿还债务，2010年12月10日，甲企业经股东大会批准，决定减免乙企业的30万的债务。双方于2010年12月25日签订了债务重组协议，协议规定甲企业豁免乙企业的30万债务，余款用货币资金在1个月之内支付，乙企业于1月20日将款项支付给甲企业。 问题1：此笔债务重组税法上的生效日是？ A.2010年12月10日 B.2010年12月25日 C.2011年1月20日 问题2：从会计角度，请说明会计上确认债务重组的完成日是什么时间？ 二、关于股权转让所得确认和计算问题 [案例]甲企业股权投资成本为500万元，按持股比例应享有被投资企业有300万元的留存收益份额,其