金融企业会计第02章存款业务核算概要.ppt

第02章 存款业务核算 * 第02章 存款业务核算 第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 个人储蓄业务核算 * 第一节 存款业务概述 存款业务：银行以信用方式筹集社会闲散资金的筹资活动 一、存款的种类 1、按对象不同：单位存款和居民个人储蓄存款 2、按存款期限：活期存款和定期存款 3、按资金的性质：财政性和一般性存款 4、按币种：人民币存款和外币存款 二、帐户设置 1、吸收存款 2、应付利息 3、利息支出 * 第二节 单位存款的核算 一、单位活期存款核算 存入：借：库存现金 贷：吸收存款 支取：借：吸收存款 贷：库存现金 计息：按季结息，方法：余额表计息和分户帐计息 1、余额表计息法：每日营业终了，将各计息分户帐的最后余额填入余额表内，各户各日余额相加之和，即为计息积数 每季应付利息=累计计息积数*月利率/30 适用于存款余额变动频繁的企业。 * 第二节 单位存款的核算 2、分户帐计息法：将存款的昨日账面余额乘以该余额再次变动前一天所延续的日数而计算求得积数，并据此计算利息的一种方法。 适用于存款余额变动不多的企业。 分录：借：利息支出 贷：应付利息 借：应付利息 贷：吸收存款 * 年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 累计积数 月 日