房地产汇调整与自查.ppt

北京经瑞通投资咨询有限公司 2012年度房地产业税收新政解析及运用 一、总局公告2012年第15号 1、临时工、季节工、实习生、返聘人员 2、跨期费用追补扣除 3、会计与税法的协调 4、筹建期业务招待费 5、融资费用 6、生效时间 二、总局公告2011年第23号 关于销售自产货物并提供建筑业劳务 特殊混合销售 一般混合销售 甲公司提供设备并负责安装，设备价款300万，安装费100万，应如何纳税，如何开具发票？ A、300增值税+100营业税 B、300+100增值税 C、300+100营业税 D、不一定 （1）如果甲企业为生产企业，未分别核算，应如何纳税？ （2）如果建设方购入设备，施工企业安装呢？ （3）如果建设方购入材料，建筑企业施工呢？ 混合销售： 特殊—销售自产货物并提供建筑业劳务 一般—其它（非自产货物或非建筑业劳务） 视货物来源与经营主业而定 甲方甩项工程 三、总局2011年34号公告 关于金融企业同期同类贷款利率确定 关于企业员工服饰费用支出扣除 关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理 投资企业撤回或减少投资的税务处理 关于企业提供有效凭证时间问题 实施时间与有利追溯 四、查增应纳税所得额申报口径 五、财税[2011]50号 六、资产重组 二、汇算清缴税务风险自查补救与调整 （一）入账票据自查补救 1、自查发现假发票如何