新企业所税疑点难点解析.ppt

新企业所得税法疑点难点解析 主讲人: 樊秀园 Tel QQ群 新企业所得税法有感 新企业所得税法执行两年的概况 收入确认变动明显，体现在视同销售上； 税前扣除范围扩大，业务招待费除外； 减免税审批变备案，税局权力受限； 反避税政策外改全，实122质操作有困难； 文件理解歧义多多，总局却称看不透； 政策混乱执行困难（慢），税改过程软着陆。 案例: A企业销售乙产品价税合计117万元，商品成本80万元，同时获得银行支票一张，发票、提货单已交付客户甲，客户甲已经提货。这时，A企业得知由于客户甲违法经营被政府处罚，银行帐户已被冻结，收到的支票无法兑现。因此，A企业在会计处理时不能确认该笔销售的收入。分录如下： 借：发出商品 800000 贷：库存商品 800000 同时：借：应收帐款 170000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 问题一:企业帐务处理是否有误? 问题二:如何进行正确的税务处理? 确认应税收入的相关依据 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条及《实施条例》关于