新资产损所得税前扣除管理办法.ppt

企业所得税新政策解读 2.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（） A.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失； B.企业各项存货发生的正常损耗； C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 【答案】ABCD 15.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件，但在当年因为各种原因未能扣除的损失，下列税务处理的表述正确的有( )。 A.追补确认在该项资产损失发生的年度扣除 B.可以改变该项资产损失发生的所属年度，在审批确认年度扣除 C.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴 D.可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，但抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴 【答案】AC 1.存货盘亏损失 为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（1）存货计税成本确定依据； 　　（2）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 　　（3）存货盘点表； 　　（4）存货保管人对于盘亏的情况说明。 6.固定资产被盗损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： A.消防部门出具受灾证明 B.固定资产计税基础相关资料； C.公安