餐饮业低值小易耗品账务处理.docVIP

餐饮业低值易耗品管理办法 酒店一次性用品成本控制办法_酒店成本控制_职业餐饮网 时间: 2008-04-23 02:18:33 | [] [] 低值易耗品管理办法  为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。  低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。  本公司规定，单位价值在 50 元 —1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。 五五摊销法：购进时：借 低值易耗品 ----- 在库低值易耗品 （××） 1000 贷：银行存款 1000 领用时：借 低值易耗品 ----- 在用低值易耗品 （××） 1000 贷： 低值易耗品 ----- 在库低值易耗品 （××） 1000 领用时摊销一半：借 管理费用 --- 低值易耗品摊销 （××） 500 贷：低值易耗品 ----- 低值易耗品摊销 （××） 500 报废时摊销另一半　借 管理费用 --- 低值易耗品摊销 （××） 500　 　　　　　　　　　　　贷：低值易耗品 ----- 低值易耗品摊销 （××） 500　　　　 同时：　　　　　借 低值易耗品 ---- 低值易耗品摊销 （××） 1000　 贷：低值易耗品 ----- 在用低值易耗品 （××） 1000 低值易耗品的核算办法： （一） 科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。 （二） 账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。 （三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。 （四）低值易耗品摊销期限： 不锈钢类 2 年 陶瓷类 1.5 年 铁制、铝制品 1 年 维修工具 1.5 年 毛毯 2 年 口布、毛巾类 1.5 年 玻璃制品 0.5 年 其他均为 1 年 低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。  低值易耗品的购置与入库：  低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。 ? 低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。 ? 保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。 ? 低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。 第六条 低值易耗品的领用： （一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。 （二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。 第一联：存根 第二联：实体财务记帐凭单 第三联：公司财务记帐凭单 第四联：使用部门 （三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。 第七条 低值易耗品的转移，退库和经管人变更 （ 一 ）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续： 填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。 （ 二 ）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。 （ 三 ）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。 第七条 低值易耗品的报废 低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续： （ 一 ）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。