汇算清缴件.doc

《2011年企业年终汇算清缴差异与调整技巧》 【主讲专家】 张辉老师2003年入选国家税务总局讲师团税务稽查项目组，2008年被国家税务总局扬州税务进修学院聘为教授，张辉老师近年来一直参与国家税务总局干部岗位培训教材的编写工作，先后出版了《企业所得税政策与法规》、《企业所得税疑难问题解析》和《企业所得税实务》等书籍。 张辉老师擅长结合会计处理和相关法律，充分考虑各地税务机关的具体处理方法，推荐的精品课程有《企业所得税》、《房地产税收》、《关联交易的避税与反避税》、《涉外税收》等。 【内容纲要】 一、企业所得税汇算清缴新思路 1、汇算清缴与税务稽查的关系 2、汇算清缴与季度预缴的关系 3、年度和季度亏损的弥补原则 二、所得税申报表逻辑结构关系 三、企业所得税收入的确认原则 四、商业折扣与促销涉税分析 五、视同销售与价外费用分析 六、债务重组的常见焦点问题 七、工资薪酬的两个所得税 八、固定资产和长期待摊费用 第一部分：企业所得税汇算清缴新思路 一、汇算清缴与税务稽查 2009国税发79号企业所得税汇算清缴管理办法 第十条 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。