3-采购与付款循环审计.pptxVIP

2015.09采购与付款循环审计 主讲人：马玉娟思考题？2015.091、根据风险导向审计原理，执行审计工作的思路？首先，了解该业务循环的主要业务活动第二，评估认定层次的重大错报风险第三，设计将要实施的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序最后，实施控制测试和实质性程序返回思考题？2015.092、采购交易涉及到哪些报表项目？业务循环资产负债表项目利润表项目采购与付款循环　　　　应付票据管理费用应付账款其他应付款预付账款　应交税费　上一页返回下一页本章主要内容第一节 采购与付款循环的特点第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 第三节　采购与付款循环的实质性程序广东财经大学华商学院第一节 采购与付款循环的特点 思考题： 一、不同行业类型的采购特点 ？ 二、涉及的主要凭证与会计记录？ 三、涉及的主要业务活动？返回第一节 采购与付款循环的特点业务环节执行部门凭证或账簿控制措施1.请购商品和劳务相关部门请购单部门主管签字审批；对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。2.编制订购单采购部订购单询价与确定供应商的职责应当分离；根据采购金额大小由相应金额审批权的主管审批订购单；订购单连续编号。3.验收商品验收管理员验收单连续编号；收货单位签收验收单附联；验收管理员将验收单中的一联送交应付凭单部门。4.储存验收的商品 1.储存岗位与验收岗位应当职责分离。2.限制无