企业所得税高专2015.ppt

在我国境内的企业和其他取得收入的组织。 1、居民企业的征税对象 【例题·多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（　）。 　　A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 　　B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 　　C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 　　D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入 总结： 【解释2】公益性捐赠扣除的计算程序。 居民企业应纳税额的计算 一、 计算应纳税所得额可以采用以下两种方法 1.直接计算法 任务三 应纳税额的计算 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入- 各项扣除金额-弥补亏损 2.间接计算法 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额 -纳税调整减少额 居民企业应纳税额的计算 一、 【例9·计算题】某企业为居民企业，在2014年纳税年度内，共发生下列收入事项： （l）主营业务收入6 000万元。 （2）清理无法支付的应付账款收入为20万元。 （3）转让商标使用权收入120万元。 （4）利息收入20万元（利息收入为购买国库券利息）。 发生各项支出如下： （l）主营业务成本4 000万元。 （2）产品销售费用260万元（其中广告费180万元）。 企业所得税纳税实务 居民企业应纳税额